Limity podatkowe 2025 będą niższe przez umocnienie złotego

Limity podatkowe 2025 będą niższe.

Limity podatkowe dla małych firm w przypadku PIT, CIT i VAT w 2025 roku zostaną obniżone. Limity te zależą od kursu euro, który w tym roku wyniósł 4,2846 zł. Dodatkowo, od 2025 roku, ma wzrosnąć do 2,5 mln euro, limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia pełnej księgowości.

Limity podatkowe są przeliczane na złotówki co roku na podstawie kursu euro z pierwszego dnia roboczego października. Kurs z 1 października 2024 roku wynosi 4,2846 zł, co oznacza obniżenie limitów w porównaniu do zeszłego roku, kiedy kurs wynosił 4,6091 zł.

Mały podatnik VAT w 2025 roku.

W 2025 roku, zgodnie z art. 2 pkt 25 ustawy o VAT, małymi podatnikami VAT będą:

• podatnicy-pośrednicy (tj. podatnicy prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz będący agentami, zleceniobiorcami lub innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu), jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) w 2024 r. nie przekroczyła 193.000 zł (obecnie jest to 207 000 zł),
• pozostali podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) w 2024 r. nie przekroczyła 8 569 000 zł (obecnie jest to 9 218 000 zł).

Obniżenie tych limitów oznacza, że niektórzy przedsiębiorcy od 1 stycznia 2025 roku stracą status małego podatnika VAT. W konsekwencji stracą prawo do rozliczeń kwartalnych VAT oraz metody kasowej, z wyjątkiem przedsiębiorców rozliczających się estońskim CIT. Podatnik rozliczający dochody według estońskiego CIT będzie mógł rozliczać VAT kwartalnie w 2025 r. gdy wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2024 r. kwoty 17 138 000 zł.

Mały podatnik PIT i CIT

Małymi podatnikami PIT i CIT w 2025 roku będą przedsiębiorcy, których:

• przychody za 2024 rok nie przekroczyły 8 569 200 zł (około 2 000 000 euro).
• bieżące przychody w 2025 r. nie przekroczą 2 mln euro (bez należnego VAT) – według kursu na pierwszy dzień roboczy stycznia 2025 r.

Dla takich podatników przewidziano m.in. 9% stawkę CIT.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Rozliczenie w formie ryczałtu przysługuje podatnikom, jeżeli w ubiegłym roku podatkowym uzyskiwali przychody:

• z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro,

• przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.

W 2025 r. limit przychodów, który zdecyduje o możliwości korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wyniesie 8 569 200. Natomiast prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu będzie przysługiwało podatnikom, których przychody nie przekroczą w 2024 r. równowartości kwoty 200 000 euro, czyli 856 920 zł. Podatnicy, którzy w trakcie 2025 r. przekroczą te limity nie stracą prawa do opodatkowania ryczałtem oraz kwartalnego opłacania ryczałtu w trakcie roku.

Księgi rachunkowe

Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości pełną księgowość są zobowiązane prowadzić osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku działające zgodnie z ustawą z 5 lipca 2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw (Dz. U. z 2021 r. poz. 170) – jeżeli ich przychody za poprzedni rok obrotowy wynoszą co najmniej równowartość w walucie polskiej 2 000 000 euro. (8 569 200 zł. w 2024 roku).

W ramach prowadzonych prac, nowy limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych, w wysokości 2,5 miliona euro, ma zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku