Opodatkowanie dochodów w jednoosobowej działalności gospodarczej
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) w Polsce, masz kilka możliwości opodatkowania swoich dochodów. Wybór odpowiedniego sposobu opodatkowania ma kluczowe znaczenie dla Twoich finansów, więc warto dobrze zrozumieć dostępne opcje. Formę opodatkowania można zmieniać raz w roku, składając odpowiednie oświadczenie do 20 stycznia danego roku podatkowego.
Jeśli nie wiesz, które rozwiązanie jest idealne dla Twojego profilu biznesu – skontaktuj się z naszym biurem. W czasie bezpłatnej konsultacji zaproponujemy Ci korzystne rozwiązanie.
1. Opodatkowanie dochodów w formie – Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Zamiast płacić podatek dochodowy od faktycznie osiągniętego dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty), płaci się podatek tylko od przychodu, nie biorąc pod uwagę kosztów. Stawki podatku są z góry ustalone i różnią się w zależności od rodzaju działalności – mogą wynosić od 2% do 17%.
To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla osób o niskich kosztach działalności, bo pozwala na prostsze rozliczenia.
Przegląd najczęściej stosowanych stawek:
- 17% – dla tzw. wolnych zawodów, takich jak tłumacze, adwokaci, doradcy podatkowi, księgowi.
- 15% – m.in. dla działalności w zakresie sprzedaży miejsca reklamowego czy pośrednictwa handlowego.
- 14% – w przypadku usług opieki zdrowotnej, projektowania czy architektonicznych.
- 12% – dla działalności związanej z oprogramowaniem i doradztwem komputerowym.
- 10% – dla przychodów z kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek.
- 8,5% – dla wynajmu, zakwaterowania oraz większości usług związanych z edukacją i kulturą (z dodatkową stawką 12,5% dla nadwyżki powyżej 100 tys. zł).
- 5,5% – dla działalności wytwórczej, budowlanej oraz przewozów towarowych.
- 3% – dla handlu, gastronomii (bez napojów alkoholowych powyżej 1,5%).
- 2% – na sprzedaż produktów rolnych z własnej uprawy lub hodowli.
Wybór odpowiedniej stawki i prowadzenie ewidencji przychodów według tych stawek pozwala przedsiębiorcom na rozliczenie ryczałtu zgodnie z przepisami. Pełen katalog usług i ich przypisanie do stawek znajdziesz w artykule 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Dla kogo?
• Opłaca się osobom prowadzącym działalność o niskich kosztach własnych, np. freelancerom, małym rzemieślnikom.
• Nie jest korzystny, jeśli masz wysokie koszty prowadzenia działalności, ponieważ nie możesz ich odliczyć.
Kiedy warto?
• Gdy Twoje koszty działalności są niewielkie w porównaniu do przychodów.
• Jeśli Twoje roczne przychody nie przekraczają 2 milionów euro (limit na 2024 rok).
2. Opodatkowanie dochodów w formie – Skala Podatkowa (Podatek Progresywny)
• Podatek od dochodu (przychód minus koszty).
• Dwie stawki podatkowe: 12% do dochodu 120 000 zł rocznie i 32% od nadwyżki ponad ten limit.
• Kwota wolna od podatku
wynosi 30 000 zł, co oznacza, że dochody do tej kwoty nie są opodatkowane.
Dla kogo?
• Korzystny dla osób, które mają niskie dochody (poniżej 120 000 zł rocznie).
• Umożliwia korzystanie z ulg podatkowych, np. ulgi na dzieci czy ulgi na internet.
Kiedy warto?
• Jeśli Twoje dochody są niższe niż 120 000 zł rocznie.
• Gdy możesz skorzystać z licznych ulg podatkowych.
3. Opodatkowanie dochodów w formie – Podatek Liniowy
• Stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu.
• Podatek od dochodu (przychód minus koszty).
Dla kogo?
• Dla osób o wysokich dochodach, które przekraczają 120 000 zł rocznie.
• Dla tych, którzy nie mogą skorzystać z ulg podatkowych dostępnych w skali podatkowej.
Kiedy warto?
• Gdy Twój dochód przekracza 120 000 zł rocznie i nie chcesz płacić 32% podatku.
• Jeśli nie korzystasz z ulg, np. ulgi na dzieci.
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania zależy od specyfiki Twojej działalności, wysokości przychodów i kosztów oraz możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Jeśli nie jesteś pewien, która opcja będzie dla Ciebie najlepsza, umów bezpłatną konsultację w naszym biurze. Po analizie Twoich założeń finansowych zarekomendujemy Tobie najlepsze rozwiązanie.
Przykład:
•Freelancer z niskimi kosztami: może rozważyć ryczałt, aby uprościć rozliczenia.
•Mała firma z rocznymi dochodami 200 000 zł: podatek liniowy może być opłacalny, aby uniknąć stawki 32% w skali podatkowej.
•Osoba prowadząca działalność sezonową z dochodem poniżej 120 000 zł rocznie: korzystna może być skala podatkowa ze względu na niższą stawkę podatku i możliwość odliczenia ulg.